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6月15日晚間，(603825.SH)披露了對(duì)上交所年報(bào)問詢函的回復(fù)。回復(fù)中公司對(duì)年報(bào)被出具保留意見、主營業(yè)務(wù)情況、償債能力及實(shí)控人股權(quán)質(zhì)押等問題進(jìn)行了說明。

2022年，公司結(jié)束了6年來的業(yè)績?cè)鲩L，并迎來首次虧損，并且除核心業(yè)務(wù)外，公司其他三項(xiàng)業(yè)務(wù)毛利率均由正轉(zhuǎn)負(fù)。而業(yè)績萎靡的情況下，實(shí)控人頻頻質(zhì)押并向公司“輸血”，的現(xiàn)金流狀況也備受交易所關(guān)注。此外，其子公司的一項(xiàng)交易導(dǎo)致其約4億預(yù)付款項(xiàng)賬齡較長，由于存在疑點(diǎn)且缺乏相關(guān)審計(jì)證據(jù)等，公司去年財(cái)報(bào)被年審會(huì)計(jì)師出具了保留意見，而至今這筆款項(xiàng)仍去向不明。

(相關(guān)資料圖)

大額預(yù)付款賬齡超1年，4億資金或打水漂？

此前，2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具保留意見，原因是其子公司一樁交易疑點(diǎn)重重。

問詢函顯示，全資子公司駟軒苑(北京)數(shù)字技術(shù)有限公司(下稱“駟軒苑”)預(yù)付北京星馳邦汽車技術(shù)服務(wù)中心(有限合伙)(下稱“北京星馳邦”)3.02億元、定金（計(jì)入其他應(yīng)收款）9950萬元，合計(jì)4.02億元，賬齡已超1年。年審會(huì)計(jì)師表示，無法就上述款項(xiàng)相關(guān)的商業(yè)合理性及可收回性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

巧合的是，公開信息顯示，北京星馳邦與駟軒苑的注冊(cè)地址都位于北京市懷柔區(qū)湖光小區(qū)5號(hào)2幢4層。

為此，上交所對(duì)該交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否構(gòu)成資金占用等提出了質(zhì)疑。并且要求公司說明駟軒苑與北京星馳邦的業(yè)務(wù)開展背景，是否與北京星馳邦及其關(guān)聯(lián)企業(yè)存在其他交易及資金往來；北京星馳邦是否與公司、控股股東、實(shí)控人及其他關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排等。

在回復(fù)函中表示，最初其子公司上海數(shù)字技術(shù)有限公司（下稱“上海華揚(yáng)”）于2020年12月就開始與北京星馳邦開展平行進(jìn)口車業(yè)務(wù)。當(dāng)時(shí)，北京星馳邦向上海華揚(yáng)銷售寶馬、奧迪、巴博斯、大切諾基等品牌平行進(jìn)口車460臺(tái)，上海華揚(yáng)再通過下游合作渠道對(duì)外銷售，此為公司首次開展汽車新零售業(yè)務(wù)。公司為后續(xù)擴(kuò)展汽車新零售業(yè)務(wù)規(guī)模，單獨(dú)設(shè)立新公司駟軒苑作為從事與汽車新零售有關(guān)的業(yè)務(wù)主體。

不過天眼查顯示，駟軒苑的成立時(shí)間為2020年11月16日，在公司首次開展新零售業(yè)務(wù)之前，而北京星馳邦成立時(shí)間為2020年11月6日。公司稱，駟軒苑與北京星馳邦作為商業(yè)合作伙伴，雙方考慮到注冊(cè)公司的便利性，決定將注冊(cè)地址選在同一地址同一樓層。但從時(shí)間點(diǎn)看，彼時(shí)二者尚未產(chǎn)生合作。

對(duì)于本次4.02億預(yù)付款和其他應(yīng)收款賬齡超過1年的原因，公司解釋稱，其于2021年底前后與北京星馳邦簽訂購車協(xié)議并履約付款，但2022年春節(jié)前后受經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，其客戶和公司人員到崗率嚴(yán)重受限，加之對(duì)市場的劇烈波動(dòng)經(jīng)驗(yàn)不足，公司決定收縮汽車新零售業(yè)務(wù)規(guī)模，暫緩此項(xiàng)目的執(zhí)行。但由于公司未向?qū)Ψ桨l(fā)出正式《采購訂單》以避免因涉及支付采購尾款而給公司造成損失，導(dǎo)致相關(guān)交易在合同有效期內(nèi)預(yù)付款賬齡較長。

不過值得注意的是，回復(fù)函顯示，公司年審會(huì)計(jì)師原要求進(jìn)一步延伸檢查北京星馳邦的財(cái)務(wù)報(bào)表以確定其資產(chǎn)狀況及真實(shí)業(yè)務(wù)、獲取其資金流水以確認(rèn)資金是否流向關(guān)聯(lián)方，但北京星馳邦均未提供。因此審計(jì)師仍對(duì)北京星馳邦業(yè)務(wù)商業(yè)合理性及款項(xiàng)可回收性予以保留。

也就是說，上述資金轉(zhuǎn)入北京星馳邦后的去向暫不明確，目前還無法排除轉(zhuǎn)入華揚(yáng)聯(lián)眾關(guān)聯(lián)方并被占用的可能性。此外，即便上述業(yè)務(wù)存在商業(yè)實(shí)質(zhì)，這4億款項(xiàng)也存在收不回來的風(fēng)險(xiǎn)，畢竟還無法確定以北京星馳邦目前的財(cái)務(wù)狀況是否有能力如約向原廠買車。

業(yè)績不振，多項(xiàng)業(yè)務(wù)毛利率轉(zhuǎn)負(fù)

作為整合全渠道營銷的信息技術(shù)服務(wù)公司，主營業(yè)務(wù)包含品牌營銷、品牌運(yùn)營、影視節(jié)目、新零售幾大版塊，還曾是北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)官方傳播代理服務(wù)獨(dú)家供應(yīng)商。

2022年?duì)I收為85.04億元，下滑35.64%，歸母凈利潤為-6.47億元，迎來了上市首虧。分業(yè)務(wù)來看，除品牌營銷業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)毛利率均由正轉(zhuǎn)負(fù)。其中，新零售業(yè)務(wù)收入4918.69萬元，同比下降95.84%，毛利率為-34.67%；品牌運(yùn)營服務(wù)收入2784.10萬元，同比下降83.89%，毛利率為-36.20%；影視節(jié)目收入1106.39萬元，同比下降51.86%，毛利率為-255.68%。

而與同行相對(duì)比，上述業(yè)務(wù)“掉隊(duì)”嚴(yán)重。新零售業(yè)務(wù)方面，去年*ST 龐大、廣匯汽車的毛利率分別為-1.66%、0.44%，均高于；影視節(jié)目方面，思美傳媒、華誼兄弟、歡瑞世紀(jì)毛利率分別為69.97%、-19.69%和-15.79%，情況也比好得多。

鈦媒體APP注意到，去年公司的影視節(jié)目業(yè)務(wù)可以說是慘遭“滑鐵盧”。一方面，公司參與聯(lián)合拍攝的《網(wǎng)紅日記》、《一鄉(xiāng)一品》影視作品市場關(guān)注度較低，票房收入+廣告植入等收入已無法覆蓋投資成本及宣發(fā)成本，導(dǎo)致最終結(jié)算無相關(guān)收入。

另一方面，去年公司原有的12個(gè)影視版權(quán)中7個(gè)都已放棄開發(fā)，并出現(xiàn)了存貨減值現(xiàn)象，合計(jì)減值金額為9521.98萬元。其中，莫斯科行動(dòng)電影版、婆婆是我的非常閨蜜、戀愛app 等6部目前存貨余額為0。這無疑意味著公司此前對(duì)上述項(xiàng)目投入的資金全部打了水漂。

資金狀況引關(guān)注

除了經(jīng)營情況外，問詢函中交易所還特別關(guān)注的資金狀況。

問詢函指出，2022年末未受限貨幣資金約3億元，交易性金融資產(chǎn)為3221萬元，同比增長2360%，其中去年新增債務(wù)工具投資余額2832萬元。但同時(shí)公司短期借款與一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債期末余額合計(jì)為13.33億元，存在明顯資金缺口。

截至2023年3月31日，公司短期借款余額剩余7.67億元，較2022年末減少4.80億元，貨幣資金余額為3.25億元。公司在回復(fù)函中表示，2023年一季度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入19.26億元，銷售回款25.51億元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為5.03億元，因此公司不存在無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

不過公司現(xiàn)金依然算不上寬裕。這一點(diǎn)從實(shí)控人質(zhì)押比例可見一斑。

華揚(yáng)聯(lián)眾年報(bào)及前期公告披露，2022年8月27日至今，公司實(shí)際控制人蘇同反復(fù)質(zhì)押、解質(zhì)所持公司股份。這期間，其個(gè)人持股及與一致行動(dòng)人合計(jì)持股的最高質(zhì)押比例分別達(dá)76%和60%。截至目前，蘇同持有公司無限售條件流通股66,389,131股，占公司總股本的26.21%，累計(jì)質(zhì)押公司股份數(shù)量為37,231,000股，占其持股數(shù)量的56.08%，占公司總股本的14.70%。

從質(zhì)押用途來看，融來的資金主要是用來借予上市公司生產(chǎn)經(jīng)營，以及個(gè)人投資及補(bǔ)充流動(dòng)資金等。去年一年公司向?qū)嶋H控制人及其一致行動(dòng)人拆入用以補(bǔ)流的資金就達(dá)4.53億元。

當(dāng)被上交所問及實(shí)際控制人的外部債務(wù)情況、償債能力，是否存在債務(wù)逾期或其他資信惡化的情形時(shí)，公司回復(fù)表示，截至今年5月29日，蘇同名下無金融機(jī)構(gòu)借款；對(duì)外擔(dān)保方面，擔(dān)保總額10.25億元，擔(dān)保業(yè)務(wù)余額5.85億元；個(gè)人信用情況良好，征信報(bào)告中未顯示逾期、欠息等情況。

但從回函中可見，實(shí)控人的資金也是拆東墻補(bǔ)西墻。去年8月，蘇同向招商證券融資1.20億元，而今年3月，蘇同向顏梁鋒、謝愛蘭、沈建軍、余冬梅等人借款，金額合計(jì)1.25億元，用途均為歸還招商證券股份有限公司股票質(zhì)押融資款項(xiàng)。

數(shù)據(jù)來源：公司公告

因此雖然征信報(bào)告中未顯示逾期、欠息等情況，但實(shí)控人的債務(wù)壓力也并不小。值得一提的是，去年11月24日晚間披露稱，公司實(shí)際控制人兼董事長蘇同及副總經(jīng)理?xiàng)顚幰蛏嫦硬倏v證券市場等，于2022年11月22日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《立案告知書》。消息一出，公司股價(jià)連續(xù)兩日大幅下挫。此后股價(jià)呈區(qū)間震蕩，截至5月16日收盤報(bào)14.8元。（本文首發(fā)于鈦媒體APP，作者|翟碧月 ）