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企業(yè)年金是什么意思?

企業(yè)年金是一種補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金的區(qū)別有哪些?

第一，運(yùn)作模式

企業(yè)年金為單位和個(gè)人一起繳納，具有“杠桿”性質(zhì)。此非強(qiáng)制性繳交，具體個(gè)人/單位的繳交比例要視每家企業(yè)的情況。個(gè)人繳的越多，單位繳的也越多。但是這樣的“杠桿”設(shè)有上限，根據(jù)2018年12月18日出臺(tái)的《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費(fèi)的比例每年不超過(guò)員工工資總額的8%，企業(yè)和員工繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)員工工資總額的12%。而個(gè)人養(yǎng)老金是自愿繳交的，從自身的工資扣除，不具備“杠桿”的特征。

第二，投資業(yè)績(jī)

兩者的業(yè)績(jī)差異并不大。企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金基本都交由專業(yè)的投資管理人來(lái)打理，企業(yè)年金通常交由基金、資管和保險(xiǎn)公司來(lái)投資。根據(jù)華律網(wǎng)證券《2018-2018年企業(yè)年金投資管理人業(yè)績(jī)報(bào)告》顯示，2018年至2018年的加權(quán)平均收益率，年度平均值最高的為8.19%，最低的為5.32%，基本都可跑贏通貨膨脹。而個(gè)人養(yǎng)老金由于還未有明確數(shù)據(jù)，從現(xiàn)存三只養(yǎng)老目標(biāo)FOF的業(yè)績(jī)來(lái)看，截至2018年6月21日，成立以來(lái)年化收益率介于7.30%至8.97%之間，因此兩者差距不大。

第三，繳稅方式

企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老金都享有稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)年金的單位繳交部分，當(dāng)期暫不需繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人繳的部分在不超過(guò)繳費(fèi)計(jì)稅基數(shù)的4%，可以從當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;同時(shí)月平均工資超過(guò)個(gè)人工作所在地上一年度月平均工資300%以上的部分，也不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。但相當(dāng)重要的一點(diǎn)是，在退休、死亡或出境定居后，領(lǐng)取企業(yè)年金應(yīng)該按照“工資、薪金所得”收取個(gè)人所得稅，這部分的稅率高低要視當(dāng)時(shí)個(gè)人的收入情況而定。而個(gè)人養(yǎng)老金也有稅收遞延優(yōu)惠，金額是當(dāng)月應(yīng)稅收入的6%或1000元，取金額較低值。在領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金以7.5%的稅率收稅，算是相對(duì)比較低的稅率?？梢钥吹?，企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金都有稅收優(yōu)惠，幫助一般民眾更有動(dòng)力去儲(chǔ)蓄自己的養(yǎng)老金。

第四，領(lǐng)取方式

企業(yè)年金領(lǐng)取方式較靈活。企業(yè)年金可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取;而根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)》的規(guī)定，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可按月或按年領(lǐng)取，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。所以從領(lǐng)取方式來(lái)看，企業(yè)年金比較靈活，可以一次性或部分性的大額領(lǐng)取;以稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為代表的個(gè)人養(yǎng)老金可能需要設(shè)定超過(guò)15年以上的領(lǐng)取期限。由于企業(yè)年金在領(lǐng)取時(shí)需要以“工資、薪金所得”的標(biāo)準(zhǔn)收取個(gè)人所得稅，所以大額領(lǐng)取可能會(huì)造成稅率提升，是考慮領(lǐng)取方式的關(guān)鍵要素。